Konkordato, Ön Proje Raporu ve Makul Güvence (KGK Uyumlu Rehber)

Konkordato süreci, borçlunun mali yapısının yeniden düzenlenmesi amacıyla 2004 sayılı İcra ve İflas Kanunu’nun (İİK) 286/1 maddesi ve 7101 sayılı Kanun ile güncellenmiş önemli bir yasal mekanizmadır. Bu süreçte ön proje raporu ve makul güvence raporu, mahkemelerin en kritik değerlendirme unsurlarıdır.

Konkordato Nedir? (2004 Sayılı İİK 286/1 Maddesi ve 7101 Sayılı Kanun)

Konkordato, borçlunun alacaklılarıyla anlaşma yoluyla borçlarını belirli bir plana göre ödemesini sağlayan bir yeniden yapılandırma sürecidir.

İİK 286/1 maddesi, başvuru için gerekli bilgi ve belgeleri açıkça belirtir:

  • Ön proje raporu

  • Borçlunun finansal durumu

  • Makul güvence denetimiyle desteklenmiş mali analiz

  • Ödeme planı

  • Alacaklı teklifleri

7101 sayılı Kanun ise konkordato sürecini modernleştirmiş ve bağımsız denetim/kamu gözetimi süreçlerini zorunlu kılmıştır.

Konkordato Ön Proje Raporu Nedir?

Ön proje raporu konkordato dosyasının kalbidir. Mahkemeye sunulan bu rapor:

  • Şirketin mevcut mali yapısını

  • Önümüzdeki dönem gelir-gider projeksiyonlarını

  • Ödeme planını

  • Alacaklı sınıflandırmalarını

  • Konkordato başarısı için işletmenin yaşayabilirlik analizini

içerir.

Ayrıca KGK standartlarına uygun makul güvence denetimi ile desteklenmesi gerekir.

Makul Güvence Raporu Nedir? (KGK Uyumlu)

Makul güvence, bağımsız denetçinin finansal tahminlerin ciddi hata içermediğine dair yüksek seviyede güvence vermesidir.

Bu rapor:

  • Ön proje varsayımlarının makul olup olmadığını

  • Nakit akış projeksiyonlarının doğruluğunu

  • İşletmenin sürdürülebilirliğini

  • Alacaklılara sunulan tekliflerin uygulanabilirliğini

denetleyen KGK uyumlu bir rapordur.

Bu rapor olmadan konkordato başvuruları reddedilme riski taşır.

Konkordato Mahkeme Süreci Nasıl İşler?

  1. Başvuru dosyasının hazırlanması

  2. Ön proje & makul güvence raporunun sunulması

  3. Geçici mühlet kararı

  4. Komiser atanması

  5. Kesin mühlet

  6. Alacaklı toplantısı

  7. Mahkemenin nihai onayı

Bu aşamalardan özellikle “ön proje + makul güvence” ikilisi sürecin kaderini belirler.

Avukat ve Uzman Desteği Zorunlu mu?

  1. Konkordato karmaşık bir hukuk-finans kombinasyonudur.

    Bu nedenle süreç genelde şu ekip tarafından yürütülür:

    • Konkordato avukatı

    • Yeminli Mali Müşavir (YMM)

    • KGK yetkili bağımsız denetçi

    Başvuruların büyük çoğunluğu, eksik evrak veya yetersiz ön proje nedeniyle reddedilmektedir.

Evet. Ön proje raporu İİK 286/1 maddesi gereği zorunlu belgelerden biridir.

Yapılabilir ancak reddedilme ihtimali çok yüksektir. KGK standartları zorunlu hale gelmiştir.

Ön proje varsayımlarının, nakit akış projeksiyonlarının ve mali analizlerin bağımsız denetçi tarafından doğrulanmasını.

Modern bağımsız denetim, şeffaf ön proje ve mali değerlendirme şartlarını zorunlu hale getirdi.